製造業工人（來源：Fotolia）
【看中國2018年3月18日訊】目前在中國如果自己創業，開家公司，要多高的利潤才能在納稅後，還有賺頭呢？200萬元銷售收入的公司，房租、工資、辦公、材料、設備合計成本160萬元，營業利潤40萬元。創業者一陣狂喜，賺了40萬元（20%），不錯。
但是，如果交完各種稅費，結果到手只有2.14萬元！你沒看錯是2.14萬元（不是21.4萬元），是不是欲哭無淚。具體收入、成本、稅收清單如下，童叟無欺。
假設你開了家公司，用黏土燒制瓷器賣，一年下來，經營狀況如下：
廠房是租的，佔地面積2000平方，談的是稅前租金，相關稅費由租戶負責。廠房月租1萬元（稅前），年租金12萬。
黏土是買回來的，花了10萬元。
公司有兩臺車，一臺載重5噸的貨車用來送貨，一臺2.5升的轎車用來辦公。每年汽油費4萬元。
雇佣員工的支出（含工資、獎金、社保、代扣個人所得稅等）共花了110萬元。
水費、電費、煤氣費、通訊費、辦公費共花了15萬元。
設備維護和折舊9萬元。
今年賣了200萬元產品（含稅）。
我今年能掙多少錢呢？是不是掙了200-12-10-4-110-15-9 = 40 (萬)？
當然不是，要先交稅。下面算一算要交多少稅：
稅項1：租廠房的稅費
- 營業稅：12*5%=0.6 (萬)
- 城建稅：0.6*7%= 0.042(萬)（這是在城市的稅率，鎮的話低一點，5%）
- 教育費附加：0.6*3%=0.018(萬)
- 房產稅：12*12%=1.44(萬)
- 土地使用稅：以廣州為例，廣州市工業用地稅率分為五檔：15元、12元、8元、5元、3元，按三級用地的標準，每年每平方米8元。2000*8 = 1.6萬
- 印花稅：12萬*1‰=0.012萬
以上(1)-(6)，租廠房稅費合計：0.6 + 0.042 + 0.018 + 1.44 + 1.6 + 0.012 = 3.71 (萬)
稅項2：車船稅
720 + 480 = 0.12萬
稅項3：印花稅
購銷合同（不含增值稅價）的0.3‰：
200 / (1+17%) * 0.3‰ = 0.05(萬)
稅項4：增值稅
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%))= 27.61(萬)
稅項5：城建稅——增值稅的7%
27.61 * 7% = 1.93(萬)
稅項6：教育費附加——增值稅的3%
27.61*3% = 0.83(萬)
稅項7：地方教育費附加——增值稅的1%
27.61*1%=0.28(萬)
以上1-7項稅費合計：
3.71+0.12+0.05+27.61+1.93+0.83+0.28=34.53(萬)
下面計算稅前利潤，這是企業所得稅的稅基。計算所得稅時，增值稅不得抵扣成本。所以計算稅前利潤時，也不得用增值稅抵扣成本。
稅前利潤=200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28= 4.02(萬)
稅項8：企業所得稅，稅率25%
稅前利潤*25%=4.02*25%=1.01(萬)
下面計算企業稅後利潤：4.02-1.01=3.01(萬)
要把企業利潤提出來，作為企業主的個人收入，就要分紅。分紅需繳個人所得稅。
稅項9：個人所得稅，稅率20%
3.01*20%=0.6(萬)
企業主最後到手的錢為：3.01-0.6=2.41萬。
如果攤分到12個月的話，月收入是2008元。以上還沒計算企業主應給自己繳交的社保費用，如果按2016-2017年廣州的標準，每個月至少要交一千多元的社保費。這樣企業主可支配收入每個月只有幾百元。你原以為全年有40萬利潤，事實上在這麼薄的利潤之下，全年基本白干。
在以上的計算過程中，企業主繳交的稅費合共是：34.53+1.27+0.76=36.56(萬)
這裡至少還有一項稅費還沒算進去：汽油稅。根據2016年3月92號汽油的油價和稅率，每100元汽油含稅50.36元。本案中年花費4萬元油錢，其中包括油稅：4*50.36%=2.01(萬)
這樣，企業主全年繳稅就是36.56+2.01=38.57(萬)
還要說明的是，這38.57萬的稅費，只包括了企業和企業主所繳稅費，尚未包括企業員工所繳的個人所得稅。本案中，根據員工人數和工資的不同，所繳個人所得稅總金額可能在幾萬元到幾十萬元之間。
這個案例告訴我們，目前在中國，照章納稅的話，微利行業難有生存空間。要做就要做暴利行業。
延伸閱讀：110萬的僱員工資，有一半進了政府部門 （來源：馬靖昊說會計作者：馬靖昊）
員工月薪1萬，扣除五險一金個稅實際到手7454元，但老闆實際付出14410元。
很多人都抱怨，說自己的工作累，上班苦，工資還低，你知道嗎，其實你拿到手的工資，可是經過了幾道稅的關卡才到你手上的。那這其中到底是經過了幾層呢？
為什麼工資其實不低，拿到手的卻很少？
月薪1萬，你只能拿到7454.30元，而你老闆要付出的是14410元。
今天，我要告訴你一個殘酷的現實：你到手的工資，其實還不到工資總額的六成。而且，更殘酷的是，接下來，可能還要少下去。那麼，誰「扣」了你的錢？
雖然都是「心疼肉疼」的事兒，但還是覺得不吐不快。
說多了都是淚，月薪1萬，你只能拿到7454.30元，而你老闆要付出的是14410元
近日，國務院副總理馬凱表示，目前養老保險繳費水平偏高，「五險一金」已佔到工資總額的40%至50%。也就是說，你拿到手的工資，還不到工資總額的六成。
那麼，剩下四成多差額都去哪兒了？
稅前月薪1萬，五險一金、個稅就要6955.70元。稅前月薪1萬元，每月五險一金以及個稅加一起就要6955.70元，這看起來，好像有問題，有些人可能會問，再加上交納的個稅，難道稅後就拿不到3000元。這就是不瞭解五險一金除了個人繳納的部分外，主要還要靠企業交納。
（1）個人繳費－社保與公積金繳費明細：養老8%：800元；醫療2%：203（200+3）元；失業0.2%：20元；公積金12%：1200元。個人繳費合計：2223元。個稅：應納稅額總計：4277元，繳納個稅：322.70元。
（2）單位繳費－社保與公積金繳費明細：養老20%：2000元；醫療10%：1000元；失業1%：100元；工傷0.3%：30元；生育0.8%：80元；公積金12%：1200元。單位繳費合計：4410元。從上面的計算中，可以知道，到手收入：10000－2223－322.70=7454.3元；單位用工支出總計：10000+4410＝14410.00元。
僱主每月付出了14410元，職工個人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪裡？下面再以圖表作出說明。
其中單位繳納的五險3210元、個人繳納的三險1023元，上繳了社保機構；單位繳納、個人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機構；個人所得稅322.70上繳稅務機構。
你稅前月薪為10000元時，實際拿到手的現金為7454元，佔企業實際用工成本14410元的比例為51.73%，已經超過一半了。企業需要負擔的金額，約為個人到手金額的兩倍。該驚嘆了吧，是不是也算得讓我們心驚肉跳。
當然，你可以和我辯論說，那些「五險一金」還是有相當一部分會回到我們手中的。我不管過幾十年後還能不能拿回自己的養老金，就算能百分之百拿回，並且拿回的錢也已經早也貶值，那是毫無疑問的。今天我們的收入，再加上個人拿工資去消費時再繳納的商品稅款，確確實實有一半以上被政府拿走了。這一點，誰都無法否認。
所以，小夥伴們，說多了都是淚。
被扣得多，別流淚，你可是在「好」企業在不同的企業中「社保」的體現也不盡相同。從企業提供五險兩金（五險：養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，兩金：住房公積金和企業年金）的待遇，可以區分中國勞工等次:
（1）至多隻有五險的勞工，他們一定是在中小企業工作；
（2）擁有完整五險一金的勞工，他們一定是在大企業或上市公司工作，這類就業也稱為正規就業，或稱體面工作；
（3）擁有豐厚的五險兩金的勞工，他們大多是在壟斷或暴利行業工作。
一比較，又嚇你一跳中國社保繳費率世界排名第一，繳費基數是鄰國的4.6倍
據清華大學教授白重恩的測算，中國五項社會保險法定繳費之和相當於工資水平的40%，有的地區甚至達到50%；中國的社保繳費率在全球181個國家中排名第一，約為「金磚四國」其他三國平均水平的2倍，是北歐五國的3倍，是G7國家的2.8倍，是東亞鄰國的4.6倍。
淚啊，還是接著流社保繳費上漲已成全國趨勢
天津市人力資源和社會保障局近日公布，2015年天津用人單位和職工繳納城鎮職工基本養老、城鎮職工基本醫療、失業、工傷和生育保險費基數的最低和最高標準分別為2812元和14058元。按此測算，社保繳費基數下限上調282元，上限則上調了1278元，漲幅分別為11%和10%。這意味著，即便月工資不到2000元，企業和員工也得按照2812元的繳費基數下限繳納社保。
通過梳理髮現，除天津以外，福建、江西等地也上調了社保繳費基數的下限和上限。廣西、湖北等地社保部門介紹，近年來社保繳費基數年年都會上浮，一般會根據上一年的「社會平均工資」確定。
中國社會保險的主要項目包括養老社會保險、醫療社會保險、失業保險、工傷保險、生育保險，統稱「五險」。按照《社會保險法》《社會保險徵繳暫行條例》等相關法規，社保繳費以上一年社會平均工資的60%至300%為繳納基數。
相關專家表示，這就意味著社會平均工資增加，繳費基數也會隨之上浮，上漲是普遍現象。公開資料顯示，2012年北京社保繳費基數下限為1869元，2014年已提高到2317元;浙江的繳費基數下限也從2012年的1908元提高到了2014年的2230元。
財政部發布的歷年全國社會保險基金也呈連年上漲態勢。
責任編輯:華啟善
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