发表时间： 2009-03-04 08:14:09作者：
关于经济刺激法案中首次购买房屋方面的税务优惠,已经谈的很多了,现在我们重点说一下,一些有变更但很容易被忽略的税务政策.
1.债务减免的征税变更
获减免的抵押贷款债务(forgiven mortgage debt)也要被征税,这在以前报税季常让很多住房被银行收回的家庭感到惊讶.但2007年到2012年之间,这些家庭不需要再有这种忧虑了.
税务专家说: "在大多数情况下,你欠别人但获减免的债务被认为是须征税的收入,但最近的立法规定, 200万元以下的按揭债务,可以不用交税."
国税局称,有资格获得抵押贷款债务减免减税的,其被免除的抵押债务必须来自借款人的首住房,借款也是被用来"购买,建造或大幅度提高您的首住房质量"的或者是为了这些目的的重新贷款.
布什2007年12月签署"抵押贷款债务减免的税收豁免法案" (Mortgage Forgiveness Debt Relief Act of 2007)成法.该法案对房屋所有人在其住房按揭贷款收到减免时候同时进行税收豁免,增强人们对债务的抵抗能力,减少他们被赶出家门的可能性.正如布什所 称,如果房屋所有人还在担心偿还贷款,那么最不需要担心的就是对债务减免后的税收问题.
这个法案的意义在于,可以鼓励债务人不需要担心债务减免后还要承担税收,而更加积极与债主协商对住房按揭贷款债务进行重新安排与调整,从而减低了深陷按揭债务危机的房主住所被债主收回的可能性.
即使你不欠税,也不能完全忽略报税表上的相关规定.国税局规定,这种情况虽然可能不需要填写整个表格982,但相关栏目要如实填写.
国税局称, "如果使用该表格的唯一目的是,报告你是因为银行收回住房而导致抵押贷款债务减免,那么只需要填写和1e两项2,如果你依旧是房主但按揭贷款已作出调整而导致首住房的抵押贷款债务减免,填写1e, 2栏和10b.
此外,申请破产的纳税人的债务减免通常不会被征税.国税局网站上可查看金融危机下相关报税须知.
2.小孩和受抚养者的开销扣税
有13岁以下小孩且支付托儿费用的父母和监护人可以享有托儿费用的扣税额,只需要提供保姆或者幼儿园等机构的姓名,地址和社会安全号码或公司税号.一个小孩最高有1050元扣税额,有两个或以上的小孩最高有的扣税额$ 2100.具体视家长收入等情况而定.
3.复苏退税"易出错
国税局称,今年已经收到的报税表中,超过15%的报税人在申报"复苏退税(Recovery Rebate Credit)上出错.该退税适用于有资格从布什政府2008年立法的财政刺激法案里获得额外收入的纳税人.
一些报税人填报的退税额超过其应享受的额度,另外一些则是把今年的退税额直接填上自己2008年的退税额.这都是不正确的.国税局说: "去年拿到过'复苏退税'的人中,绝大部分今年的退税额不会超过去年.
国税局的女发言人南希马萨斯表示: "税表上的'复苏退税'条款是帮助那些2008年财务状况出现变化的纳税人的,他们可能会拿到更多的退款.举例而言,有些纳税人在2008年新添了小孩,或者今年申报退税的的人在2007年退税时还是依附人的身份. "
"复苏退税"的计算方法同去年相同,只是以08年的收入为基准.
4.标准扣税额呈上升趋势
几乎三分之二的纳税人使用标准扣税(standard deduction),而不是逐项扣税法(itemize deduction).国税局作出调整,对于已婚且联合申报的报税人2008年标准扣税额上升为10900美元,对单身或者已婚但单独申报的,标准扣税额 为5450美元.具体如下:
a.已婚联合报税的标准扣税额10900元,增加200元;
b单身或是已婚但个别报税的标准扣税额为5450元,增加100元;
c一家之户主的标准扣税额为8000元,增加150元.
同时,报税人可以以2008年交付的地产税来申领更多的标准扣税额度.对于联邦政府宣布为灾区的纳税人,他们可以以灾难净损失为名申领更高的标准退税额.国税局网站对此有相关详细规定.
5.儿童税有变化
一项要注意的税法改变是儿童税(Kiddie Tax).很多家长喜欢用儿童的名义开户,一方面是替小朋友存教育基金,一方面也是省税.但是如果未成年子女的投资账户2008年收益超过1800元时,请注意你要缴交儿童税.
国税局称,儿童的投资收入税税率将同父母的税率一样.以前,该税适用于小于18岁的儿童.现在,它适用于18岁以下但投资收益大于$ 1800的,或年满18岁但劳动收入了不到其生活开销一半的,或者18岁到24岁之间的学生, 2008年的劳动收入不到其生活开销一半.
税务专家表示,儿童税适用范围大幅提高,从而迫使他们按照父母的较高税率纳税.这对于那些想要利用子女账户省税的父母是个绝对需要注意的信息.
6.教育费用的扣税额
符合"希望扣税" (Hope Credit)的每位学生最高可享受1650元的扣税额,适用2年,终身学习的扣税额,每个家庭最高可以享受2000元.
7.从退休账户中提前取钱的收入税
毫无疑问,很多纳税人去年不得不从自己的退休账户中取钱以应付自己捉襟见肘的财务危机.但要记得在税表上把这些钱列为收入.
"你的退休计划公司会向国税局呈报一个表格1099-R,同时,也会向你邮寄一个副本,理财专家卡缅斯基说:"这样,退休账户的取款列为收入报税的责任就 落到你肩上了. "一般来说,提前提款会有10%的罚款,但也视账户持有人的具体紧急情况而有例外.具体信息参加国税局575文件中关于"提前提款"的规定.
卡缅斯基建议需要从退休账户提前取钱的人"沉住气,不要一开始就急匆匆的取大额现金."一次取太多,可能一时间用不了又是放在手边,这样白白承担10 %的罚款.尽可能小额度的取款,只在真正急需的时候才取.记得,罚款额只是你取钱额度的百分比,和几次取没有关系. "
1.债务减免的征税变更
获减免的抵押贷款债务(forgiven mortgage debt)也要被征税,这在以前报税季常让很多住房被银行收回的家庭感到惊讶.但2007年到2012年之间,这些家庭不需要再有这种忧虑了.
税务专家说: "在大多数情况下,你欠别人但获减免的债务被认为是须征税的收入,但最近的立法规定, 200万元以下的按揭债务,可以不用交税."
国税局称,有资格获得抵押贷款债务减免减税的,其被免除的抵押债务必须来自借款人的首住房,借款也是被用来"购买,建造或大幅度提高您的首住房质量"的或者是为了这些目的的重新贷款.
布什2007年12月签署"抵押贷款债务减免的税收豁免法案" (Mortgage Forgiveness Debt Relief Act of 2007)成法.该法案对房屋所有人在其住房按揭贷款收到减免时候同时进行税收豁免,增强人们对债务的抵抗能力,减少他们被赶出家门的可能性.正如布什所 称,如果房屋所有人还在担心偿还贷款,那么最不需要担心的就是对债务减免后的税收问题.
这个法案的意义在于,可以鼓励债务人不需要担心债务减免后还要承担税收,而更加积极与债主协商对住房按揭贷款债务进行重新安排与调整,从而减低了深陷按揭债务危机的房主住所被债主收回的可能性.
即使你不欠税,也不能完全忽略报税表上的相关规定.国税局规定,这种情况虽然可能不需要填写整个表格982,但相关栏目要如实填写.
国税局称, "如果使用该表格的唯一目的是,报告你是因为银行收回住房而导致抵押贷款债务减免,那么只需要填写和1e两项2,如果你依旧是房主但按揭贷款已作出调整而导致首住房的抵押贷款债务减免,填写1e, 2栏和10b.
此外,申请破产的纳税人的债务减免通常不会被征税.国税局网站上可查看金融危机下相关报税须知.
2.小孩和受抚养者的开销扣税
有13岁以下小孩且支付托儿费用的父母和监护人可以享有托儿费用的扣税额,只需要提供保姆或者幼儿园等机构的姓名,地址和社会安全号码或公司税号.一个小孩最高有1050元扣税额,有两个或以上的小孩最高有的扣税额$ 2100.具体视家长收入等情况而定.
3.复苏退税"易出错
国税局称,今年已经收到的报税表中,超过15%的报税人在申报"复苏退税(Recovery Rebate Credit)上出错.该退税适用于有资格从布什政府2008年立法的财政刺激法案里获得额外收入的纳税人.
一些报税人填报的退税额超过其应享受的额度,另外一些则是把今年的退税额直接填上自己2008年的退税额.这都是不正确的.国税局说: "去年拿到过'复苏退税'的人中,绝大部分今年的退税额不会超过去年.
国税局的女发言人南希马萨斯表示: "税表上的'复苏退税'条款是帮助那些2008年财务状况出现变化的纳税人的,他们可能会拿到更多的退款.举例而言,有些纳税人在2008年新添了小孩,或者今年申报退税的的人在2007年退税时还是依附人的身份. "
"复苏退税"的计算方法同去年相同,只是以08年的收入为基准.
4.标准扣税额呈上升趋势
几乎三分之二的纳税人使用标准扣税(standard deduction),而不是逐项扣税法(itemize deduction).国税局作出调整,对于已婚且联合申报的报税人2008年标准扣税额上升为10900美元,对单身或者已婚但单独申报的,标准扣税额 为5450美元.具体如下:
a.已婚联合报税的标准扣税额10900元,增加200元;
b单身或是已婚但个别报税的标准扣税额为5450元,增加100元;
c一家之户主的标准扣税额为8000元,增加150元.
同时,报税人可以以2008年交付的地产税来申领更多的标准扣税额度.对于联邦政府宣布为灾区的纳税人,他们可以以灾难净损失为名申领更高的标准退税额.国税局网站对此有相关详细规定.
5.儿童税有变化
一项要注意的税法改变是儿童税(Kiddie Tax).很多家长喜欢用儿童的名义开户,一方面是替小朋友存教育基金,一方面也是省税.但是如果未成年子女的投资账户2008年收益超过1800元时,请注意你要缴交儿童税.
国税局称,儿童的投资收入税税率将同父母的税率一样.以前,该税适用于小于18岁的儿童.现在,它适用于18岁以下但投资收益大于$ 1800的,或年满18岁但劳动收入了不到其生活开销一半的,或者18岁到24岁之间的学生, 2008年的劳动收入不到其生活开销一半.
税务专家表示,儿童税适用范围大幅提高,从而迫使他们按照父母的较高税率纳税.这对于那些想要利用子女账户省税的父母是个绝对需要注意的信息.
6.教育费用的扣税额
符合"希望扣税" (Hope Credit)的每位学生最高可享受1650元的扣税额,适用2年,终身学习的扣税额,每个家庭最高可以享受2000元.
7.从退休账户中提前取钱的收入税
毫无疑问,很多纳税人去年不得不从自己的退休账户中取钱以应付自己捉襟见肘的财务危机.但要记得在税表上把这些钱列为收入.
"你的退休计划公司会向国税局呈报一个表格1099-R,同时,也会向你邮寄一个副本,理财专家卡缅斯基说:"这样,退休账户的取款列为收入报税的责任就 落到你肩上了. "一般来说,提前提款会有10%的罚款,但也视账户持有人的具体紧急情况而有例外.具体信息参加国税局575文件中关于"提前提款"的规定.
卡缅斯基建议需要从退休账户提前取钱的人"沉住气,不要一开始就急匆匆的取大额现金."一次取太多,可能一时间用不了又是放在手边,这样白白承担10 %的罚款.尽可能小额度的取款,只在真正急需的时候才取.记得,罚款额只是你取钱额度的百分比,和几次取没有关系. "
