发表时间： 2007-10-11 21:38:25作者：刘正
有能力的家庭几乎都加入529计划。（Getty Images）
529计划是根据国税局法案第529项计划（类似于401K）命名，并由各州政府提倡的教育投资计划，旨在鼓励父母提前为子女的大学教育经费做准备。529计划分为两种：
1.预付计划--让父母按目前的学费率向国家承认的教育机构预付学费；
2.储蓄计划-有点像个人退休账户（ROTH IRA），即在州政府核准的投资管理公司开设帐户，用税后的钱注入资金，其赢利部分联邦税全免。有些州甚至允许529计划的投资免州税（当然前提是这部分钱最终用于支付大学费用）。
第二种计划较受欢迎， 因为灵活并且有增长的潜力，其优点如下：
1） 税务优惠：从2002年开始，只要是花在教育上的开支，并是在国家承认的学校里上学，529帐户每年的投资利润免联邦税。
2） 529计划的主人（家长）拥有控制资产的权力：帐户主人有权控制并保证资金将会用在教育上。它不像教育储蓄帐户，一旦孩子长至18岁或21岁，家长就失去了对资产的控制权。
3） 限制宽松：除父母外，爷爷奶奶或其他亲属甚至非亲属都能够为同一个受益人开帐户，只要对每个孩子的总投资额不超过25万即可。
4） 无薪水收入水平的限制：不像其它教育基金，529计划不对任何薪水收入水平的家长有任何限制，即使薪水较高的父母亲也可以加入529计划。
5） 遗产税的优惠：一般来说，529帐户的资金算作给孩子的礼物，所以不交遗产税。这部分财产是唯一一种父母生前既有控制权，又已经不再属于父母的财产。这样当你将来留给小孩时，这部分钱没有遗产税的问题。
6） 可随时更改受益人：对最初的第一受益人来说，没有年龄限制，也没有亲属或非亲属的关系要求。在新旧受益人之间转移教育基金时，只要新的受益人与第一受益人之间的关系属于同一个家庭，如兄弟姐妹，侄儿侄女，外甥外甥女，不管是成人还是孩子，甚至是你自己，资产从第一受益人移给其他受益人时，没有罚款。如果受益人暂时用不上529账户里的钱，你可以一直传下去，就像你家里的永久教育基金一样。
7） 529基金的用途：此项基金可用于学费，住宿，书费，仪器设备，以及其它花费。基金可用于国家认可的公立或私立大学。
那么，529计划有什么缺点吗？2006年以前，行家称529计划为税法中的“夕阳条款”，因为它将在2011年失效。但自从2006年8月美国国会通过法律把529税务上的好处永久化了后，就不再有这方面的缺点。关于529计划别的方面的“缺点”，且看以下剖析。 有一种说法是529计划影响孩子申请奖学金，但529账户里的钱不属于父母，所以在计算奖学金时它们没什么额外的不利因素。还有人认为529计划的回报不高，其实如果你选择一个比较好的529计划，里面有很多投资选择。因为529投资组合的回报比同等共同基金的回报每年仅少0.1%-0.2% (由于州政府要抽点钱)，考虑到延缓交税，所以，它的实际回报比一般账号的回报更好。
说了这么多关于529计划的好处，是不是每个家庭都加入才好呢？其实这还是个优先顺序问题。在有足够余钱的情况下，尽量先放满401K，个人退休账户，然后再考虑529计划。如果家庭收入水平仅够放401K和个人退休账户，这样的家庭往往还有希望申请到至少一部分奖学金，而有能力的家庭几乎没有理由不加入529计划。
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