發表時間： 2009-03-04 08:14:09作者：
關於經濟刺激法案中首次購買房屋方面的稅務優惠,已經談的很多了,現在我們重點說一下,一些有變更但很容易被忽略的稅務政策.
1.債務減免的徵稅變更
獲減免的抵押貸款債務(forgiven mortgage debt)也要被徵稅,這在以前報稅季常讓很多住房被銀行收回的家庭感到驚訝.但2007年到2012年之間,這些家庭不需要再有這種憂慮了.
稅務專家說: "在大多數情況下,你欠別人但獲減免的債務被認為是須徵稅的收入,但最近的立法規定, 200萬元以下的按揭債務,可以不用交稅."
國稅局稱,有資格獲得抵押貸款債務減免減稅的,其被免除的抵押債務必須來自借款人的首住房,借款也是被用來"購買,建造或大幅度提高您的首住房質量"的或者是為了這些目的的重新貸款.
布希2007年12月簽署"抵押貸款債務減免的稅收豁免法案" (Mortgage Forgiveness Debt Relief Act of 2007)成法.該法案對房屋所有人在其住房按揭貸款收到減免時候同時進行稅收豁免,增強人們對債務的抵抗能力,減少他們被趕出家門的可能性.正如布希所 稱,如果房屋所有人還在擔心償還貸款,那麼最不需要擔心的就是對債務減免後的稅收問題.
這個法案的意義在於,可以鼓勵債務人不需要擔心債務減免後還要承擔稅收,而更加積極與債主協商對住房按揭貸款債務進行重新安排與調整,從而減低了深陷按揭債務危機的房主住所被債主收回的可能性.
即使你不欠稅,也不能完全忽略報稅表上的相關規定.國稅局規定,這種情況雖然可能不需要填寫整個表格982,但相關欄目要如實填寫.
國稅局稱, "如果使用該表格的唯一目的是,報告你是因為銀行收回住房而導致抵押貸款債務減免,那麼只需要填寫和1e兩項2,如果你依舊是房主但按揭貸款已作出調整而導致首住房的抵押貸款債務減免,填寫1e, 2欄和10b.
此外,申請破產的納稅人的債務減免通常不會被徵稅.國稅局網站上可查看金融危機下相關報稅須知.
2.小孩和受撫養者的開銷扣稅
有13歲以下小孩且支付託兒費用的父母和監護人可以享有托兒費用的扣稅額,只需要提供保姆或者幼兒園等機構的姓名,地址和社會安全號碼或公司稅號.一個小孩最高有1050元扣稅額,有兩個或以上的小孩最高有的扣稅額$ 2100.具體視家長收入等情況而定.
3.復甦退稅"易出錯
國稅局稱,今年已經收到的報稅表中,超過15%的報稅人在申報"復甦退稅(Recovery Rebate Credit)上出錯.該退稅適用於有資格從布希政府2008年立法的財政刺激法案裡獲得額外收入的納稅人.
一些報稅人填報的退稅額超過其應享受的額度,另外一些則是把今年的退稅額直接填上自己2008年的退稅額.這都是不正確的.國稅局說: "去年拿到過'復甦退稅'的人中,絕大部分今年的退稅額不會超過去年.
國稅局的女發言人南希馬薩斯表示: "稅表上的'復甦退稅'條款是幫助那些2008年財務狀況出現變化的納稅人的,他們可能會拿到更多的退款.舉例而言,有些納稅人在2008年新添了小孩,或者今年申報退稅的的人在2007年退稅時還是依附人的身份. "
"復甦退稅"的計算方法同去年相同,只是以08年的收入為基準.
4.標準扣稅額呈上升趨勢
幾乎三分之二的納稅人使用標準扣稅(standard deduction),而不是逐項扣稅法(itemize deduction).國稅局作出調整,對於已婚且聯合申報的報稅人2008年標準扣稅額上升為10900美元,對單身或者已婚但單獨申報的,標準扣稅額 為5450美元.具體如下:
a.已婚聯合報稅的標準扣稅額10900元,增加200元;
b單身或是已婚但個別報稅的標準扣稅額為5450元,增加100元;
c一家之戶主的標準扣稅額為8000元,增加150元.
同時,報稅人可以以2008年交付的地產稅來申領更多的標準扣稅額度.對於聯邦政府宣布為災區的納稅人,他們可以以災難淨損失為名申領更高的標準退稅額.國稅局網站對此有相關詳細規定.
5.兒童稅有變化
一項要注意的稅法改變是兒童稅(Kiddie Tax).很多家長喜歡用兒童的名義開戶,一方面是替小朋友存教育基金,一方面也是省稅.但是如果未成年子女的投資賬戶2008年收益超過1800元時,請注意你要繳交兒童稅.
國稅局稱,兒童的投資收入稅稅率將同父母的稅率一樣.以前,該稅適用於小於18歲的兒童.現在,它適用於18歲以下但投資收益大於$ 1800的,或年滿18歲但勞動收入了不到其生活開銷一半的,或者18歲到24歲之間的學生, 2008年的勞動收入不到其生活開銷一半.
稅務專家表示,兒童稅適用範圍大幅提高,從而迫使他們按照父母的較高稅率納稅.這對於那些想要利用子女賬戶省稅的父母是個絕對需要注意的信息.
6.教育費用的扣稅額
符合"希望扣稅" (Hope Credit)的每位學生最高可享受1650元的扣稅額,適用2年,終身學習的扣稅額,每個家庭最高可以享受2000元.
7.從退休賬戶中提前取錢的收入稅
毫無疑問,很多納稅人去年不得不從自己的退休賬戶中取錢以應付自己捉襟見肘的財務危機.但要記得在稅表上把這些錢列為收入.
"你的退休計畫公司會向國稅局呈報一個表格1099-R,同時,也會向你郵寄一個副本,理財專家卡緬斯基說:"這樣,退休賬戶的取款列為收入報稅的責任就 落到你肩上了. "一般來說,提前提款會有10%的罰款,但也視賬戶持有人的具體緊急情況而有例外.具體信息參加國稅局575文件中關於"提前提款"的規定.
卡緬斯基建議需要從退休賬戶提前取錢的人"沉住氣,不要一開始就急匆匆的取大額現金."一次取太多,可能一時間用不了又是放在手邊,這樣白白承擔10 %的罰款.儘可能小額度的取款,只在真正急需的時候才取.記得,罰款額只是你取錢額度的百分比,和幾次取沒有關係. "
1.債務減免的徵稅變更
獲減免的抵押貸款債務(forgiven mortgage debt)也要被徵稅,這在以前報稅季常讓很多住房被銀行收回的家庭感到驚訝.但2007年到2012年之間,這些家庭不需要再有這種憂慮了.
稅務專家說: "在大多數情況下,你欠別人但獲減免的債務被認為是須徵稅的收入,但最近的立法規定, 200萬元以下的按揭債務,可以不用交稅."
國稅局稱,有資格獲得抵押貸款債務減免減稅的,其被免除的抵押債務必須來自借款人的首住房,借款也是被用來"購買,建造或大幅度提高您的首住房質量"的或者是為了這些目的的重新貸款.
布希2007年12月簽署"抵押貸款債務減免的稅收豁免法案" (Mortgage Forgiveness Debt Relief Act of 2007)成法.該法案對房屋所有人在其住房按揭貸款收到減免時候同時進行稅收豁免,增強人們對債務的抵抗能力,減少他們被趕出家門的可能性.正如布希所 稱,如果房屋所有人還在擔心償還貸款,那麼最不需要擔心的就是對債務減免後的稅收問題.
這個法案的意義在於,可以鼓勵債務人不需要擔心債務減免後還要承擔稅收,而更加積極與債主協商對住房按揭貸款債務進行重新安排與調整,從而減低了深陷按揭債務危機的房主住所被債主收回的可能性.
即使你不欠稅,也不能完全忽略報稅表上的相關規定.國稅局規定,這種情況雖然可能不需要填寫整個表格982,但相關欄目要如實填寫.
國稅局稱, "如果使用該表格的唯一目的是,報告你是因為銀行收回住房而導致抵押貸款債務減免,那麼只需要填寫和1e兩項2,如果你依舊是房主但按揭貸款已作出調整而導致首住房的抵押貸款債務減免,填寫1e, 2欄和10b.
此外,申請破產的納稅人的債務減免通常不會被徵稅.國稅局網站上可查看金融危機下相關報稅須知.
2.小孩和受撫養者的開銷扣稅
有13歲以下小孩且支付託兒費用的父母和監護人可以享有托兒費用的扣稅額,只需要提供保姆或者幼兒園等機構的姓名,地址和社會安全號碼或公司稅號.一個小孩最高有1050元扣稅額,有兩個或以上的小孩最高有的扣稅額$ 2100.具體視家長收入等情況而定.
3.復甦退稅"易出錯
國稅局稱,今年已經收到的報稅表中,超過15%的報稅人在申報"復甦退稅(Recovery Rebate Credit)上出錯.該退稅適用於有資格從布希政府2008年立法的財政刺激法案裡獲得額外收入的納稅人.
一些報稅人填報的退稅額超過其應享受的額度,另外一些則是把今年的退稅額直接填上自己2008年的退稅額.這都是不正確的.國稅局說: "去年拿到過'復甦退稅'的人中,絕大部分今年的退稅額不會超過去年.
國稅局的女發言人南希馬薩斯表示: "稅表上的'復甦退稅'條款是幫助那些2008年財務狀況出現變化的納稅人的,他們可能會拿到更多的退款.舉例而言,有些納稅人在2008年新添了小孩,或者今年申報退稅的的人在2007年退稅時還是依附人的身份. "
"復甦退稅"的計算方法同去年相同,只是以08年的收入為基準.
4.標準扣稅額呈上升趨勢
幾乎三分之二的納稅人使用標準扣稅(standard deduction),而不是逐項扣稅法(itemize deduction).國稅局作出調整,對於已婚且聯合申報的報稅人2008年標準扣稅額上升為10900美元,對單身或者已婚但單獨申報的,標準扣稅額 為5450美元.具體如下:
a.已婚聯合報稅的標準扣稅額10900元,增加200元;
b單身或是已婚但個別報稅的標準扣稅額為5450元,增加100元;
c一家之戶主的標準扣稅額為8000元,增加150元.
同時,報稅人可以以2008年交付的地產稅來申領更多的標準扣稅額度.對於聯邦政府宣布為災區的納稅人,他們可以以災難淨損失為名申領更高的標準退稅額.國稅局網站對此有相關詳細規定.
5.兒童稅有變化
一項要注意的稅法改變是兒童稅(Kiddie Tax).很多家長喜歡用兒童的名義開戶,一方面是替小朋友存教育基金,一方面也是省稅.但是如果未成年子女的投資賬戶2008年收益超過1800元時,請注意你要繳交兒童稅.
國稅局稱,兒童的投資收入稅稅率將同父母的稅率一樣.以前,該稅適用於小於18歲的兒童.現在,它適用於18歲以下但投資收益大於$ 1800的,或年滿18歲但勞動收入了不到其生活開銷一半的,或者18歲到24歲之間的學生, 2008年的勞動收入不到其生活開銷一半.
稅務專家表示,兒童稅適用範圍大幅提高,從而迫使他們按照父母的較高稅率納稅.這對於那些想要利用子女賬戶省稅的父母是個絕對需要注意的信息.
6.教育費用的扣稅額
符合"希望扣稅" (Hope Credit)的每位學生最高可享受1650元的扣稅額,適用2年,終身學習的扣稅額,每個家庭最高可以享受2000元.
7.從退休賬戶中提前取錢的收入稅
毫無疑問,很多納稅人去年不得不從自己的退休賬戶中取錢以應付自己捉襟見肘的財務危機.但要記得在稅表上把這些錢列為收入.
"你的退休計畫公司會向國稅局呈報一個表格1099-R,同時,也會向你郵寄一個副本,理財專家卡緬斯基說:"這樣,退休賬戶的取款列為收入報稅的責任就 落到你肩上了. "一般來說,提前提款會有10%的罰款,但也視賬戶持有人的具體緊急情況而有例外.具體信息參加國稅局575文件中關於"提前提款"的規定.
卡緬斯基建議需要從退休賬戶提前取錢的人"沉住氣,不要一開始就急匆匆的取大額現金."一次取太多,可能一時間用不了又是放在手邊,這樣白白承擔10 %的罰款.儘可能小額度的取款,只在真正急需的時候才取.記得,罰款額只是你取錢額度的百分比,和幾次取沒有關係. "
